FIRPTA: por qué le retienen el 15% al vender su inmueble y cómo recuperarlo

Cuando un extranjero vende un inmueble en Estados Unidos, la Ley de Impuesto sobre la Inversión Extranjera en Bienes Inmuebles (FIRPTA) obliga al comprador a retener el 15% del precio de venta y enviarlo al IRS. La retención se calcula sobre el precio total, no sobre la ganancia, así que casi siempre es mayor que el impuesto que realmente corresponde.

Cuándo la retención es menor

Si el comprador va a usar el inmueble como residencia y el precio no pasa de 300,000 dólares, no hay retención. Si el precio está entre 300,000 y un millón de dólares y se cumple la misma condición de uso, la retención baja al 10%.

El certificado de retención reducida

Antes del cierre, el vendedor puede pedir al IRS un certificado de retención reducida con el Form 8288-B, mostrando que el impuesto real será menor. Si la solicitud está presentada al momento del cierre, el agente de cierre puede guardar el monto en lugar de enviarlo hasta que el IRS responda.

Qué presenta el comprador

El comprador, normalmente a través de la compañía de título, presenta los formularios 8288 y 8288-A dentro de los 20 días siguientes al cierre. El vendedor recibe una copia sellada del 8288-A, que es su comprobante de la retención.

Cómo se recupera el dinero

El vendedor presenta su declaración de no residente, el Form 1040-NR, declara la ganancia real de la venta y reclama como crédito lo retenido. La diferencia se le devuelve. Para presentar esa declaración necesita un ITIN, que puede tramitarse junto con ella. Cuanto mejor documentado esté el costo del inmueble y sus mejoras, menor será la ganancia y mayor el reembolso.