Form 5472: la obligación que olvidan los dueños extranjeros de una LLC

Muchos extranjeros abren una LLC en Florida, Wyoming o Delaware pensando que, si la empresa no tiene ingresos en Estados Unidos, no tienen que presentar nada ante el IRS. Es un error caro.

Quién debe presentarlo

El Form 5472 lo presentan las corporaciones de Estados Unidos con al menos un 25% de dueños extranjeros y, desde 2017, también las LLC de un solo miembro cuyo dueño es extranjero. Para este fin, la LLC se trata como una corporación y presenta el 5472 junto con un Form 1120 pro forma, que es solo una carátula.

Aunque no haya ingresos

La obligación no depende de que la LLC gane dinero, sino de que haya transacciones entre la empresa y su dueño extranjero. El aporte de capital para abrir la cuenta, un préstamo del dueño o un retiro de fondos cuentan como transacciones reportables. Por eso casi todas las LLC de extranjeros deben presentarlo desde su primer año.

Plazo y multa

Se presenta antes del 15 de abril del año siguiente, con prórroga hasta el 15 de octubre mediante el Form 7004. La multa por no presentarlo, o por presentarlo incompleto, es de 25,000 dólares por formulario y por año, y el IRS la aplica de forma automática.

EIN e ITIN

La LLC necesita su número de empleador (EIN) para presentar el formulario. El dueño necesita ITIN solo si debe presentar su propia declaración, por ejemplo, porque la LLC tiene ingresos efectivamente vinculados a un negocio en Estados Unidos. Esa evaluación es la primera que conviene hacer al abrir la empresa.